Under moderne forhold er økonomistyring på grunn av begrensede økonomiske ressurser ekstremt viktig for nesten enhver bedrift. Til syvende og sist avhenger dens konkurransekraft og forretningsmessige suksess av hvor effektivt organisasjonen kontrollerer og styrer kontantstrømmer. Analysen av denne indikatoren spiller en stor rolle i vurderingen av virksomhetens økonomiske situasjon.
Konseptet og essensen av kontantstrøm
Generelt kommer dette økonomiske begrepet i seg selv fra det engelske uttrykket “cash flow”, som kan oversettes som “cash flow”. Kontantstrømmer representerer bevegelsen i virksomhetens økonomi i en viss periode. Dette er med andre ord forskjellene mellom kvitteringer og utbetalinger for en bestemt periode. Ved hjelp av denne indikatoren kan du identifisere nøyaktig hvordan bevegelsen av penger oppstår, som ikke alltid tas i betraktning når du bestemmer overskudd: skattebetalinger, investeringsutgifter, lånebetalinger, skatt på grunn av fortjeneste, etc. For en mer fullstendig avsløring av essensen av dette begrepet, vurderer vi klassifiseringen av komponentene.
Typer av kontantstrømmer
1. Avhengig av omfanget av tjenesten til forretningsprosesser:
- Over hele bedriften. Dette er det mest generelle synspunktet, som inkluderer alle innstrømmer og utstrømmer av finans i denne organisasjonen.
- Etter strukturelle enheter. Det siste kan også være ansvarssentre.
- For spesifikk forretningsdrift. Det er det primære objektet med å kontrollere kontante ressurser.
2. Avhengig av type økonomisk aktivitet, er kontantstrømmer:
- på driftsaktiviteter. Det er assosiert med betaling til leverandører og tredjepartsutøvere av tjenester relatert til produksjonsaktiviteter. Dette inkluderer lønnen til personell som er involvert i den operative prosessen, samt relaterte skattebetalinger. På samme tid viser denne typen kontantstrøm kvitteringer fra salg av varer og skattemyndigheter ved omberegning av altfor betalte obligatoriske betalinger;
- på investeringsaktiviteter. Det inkluderer inntekter og betalinger fra finansielle og reelle investeringer, samt inntekter fra salg av immaterielle eiendeler og avhending av anleggsmidler, rotasjon av investeringsporteføljeinstrumenter og resultatet av andre lignende operasjoner;
- på finansielle aktiviteter. Denne typen er assosiert med bevegelse av penger forbundet med å tiltrekke seg lån, kreditter, tilleggsenhet eller aksjekapital, utbetaling av utbytte og renter på innskudd, etc.
3. Etter retning eller sluttresultat:
- positive. Dette er totaliteten til alle inntekter fra hver type økonomisk aktivitet. Uttrykket “kontantstrøm” brukes også som en analog;
- negative. Det totale beløpet for alle betalinger i prosessen med foretaket. Med andre ord, dette er en "kontantstrøm."
4. Ved beregning av kontantstrømmen er:
- net. Det er forskjellen mellom alle mottak og utgifter til midler;
- brutto. Den kjennetegner alle positive og negative strømmer for en bestemt periode under vurdering.
5. Når det gjelder tilstrekkelighet:
- vektig. Inntektene overstiger selskapets behov;
- knappe. Tilstrømningen av penger er lavere enn de reelle behovene til bedriften.
6. I henhold til tidsverdsettelsesmetoden er kontantstrømmer:
- Til stede, redusert i størrelsesorden til det nåværende øyeblikket;
- Futures redusert i verdi til en spesifikk kommende periode.
7. Ved kontinuiteten i dannelsen:
- regelmessig (som regel er det assosiert med operasjonelle aktiviteter);
- diskret (resultatet av en engangsvirksomhet, for eksempel kjøp av lisens, gratis støtte, anskaffelse av et eiendomskompleks, etc.).
8. Ved stabiliteten i tidsintervallene de dannes under, er regelmessige kontantstrømmer:
- Regelmessig med jevne mellomrom innen den vurderte perioden. Et eksempel er livrente.
- Vanlig med uregelmessige tidsintervaller innen samme periode (for eksempel leiebetalinger med en spesiell betalingsplan).
Ovennevnte klassifisering gjør det mulig å gjennomføre planlegging, regnskap og analyse av kontantstrømmer til foretaket mer fullstendig og målrettet, uavhengig av aktivitetsområde.
