Arbeidskapital refererer til en viktig del av eiendommen til enhver bedrift. I løpet av en produksjonssyklus forandrer disse ressursene deres materielle uttrykk fullstendig til en pengeform. Derfor kalles de den mobile delen av eiendommen.
Andel omløpsmidler i eiendeler overvåkes kontinuerlig av analysetjenesten. Mangelen og overforsyningen av disse ressursene påvirker like godt resultatene av selskapet. Hvis mengden arbeidskapital akkumuleres, reduseres hastigheten på omsetningen. På grunn av dette reduseres fortjenesten.
Mangelen på mobile midler følger med nedetid, funksjonsfeil i løpet av produksjonssyklusen. Det påvirker også økonomiske resultater negativt. Derfor fortjener standarder og tilnærminger til analyse av eiendeler i omløp nøye vurdering.
Mobilitet i arbeidskapital
Selskapets arbeidskapital består av aksjer, materialer, kortsiktige investeringer og fordringer. De i produksjonsprosessen blir ferdige produkter og selges i driftsperioden. Syklusen avsluttes når inntektene fra salget deres blir returnert til organisasjonens kontoer.
Andelen av omløpsmidler i eiendeler er under utrettelig kontroll av finansiell tjeneste. I tillegg til at mengden av selskapets fortjeneste avhenger av omsetningshastigheten, danner disse ressursene investeringsvurderingen til selskapet.
Faktum er at slik eiendom raskest kan konverteres til kontanter. Følgelig, jo mer mobile ressurser selskapet har til rådighet, jo raskere vil det være i stand til å gjøre opp kontoer med kreditorer om nødvendig. Derfor kalles disse midlene likvide.
Likviditetskonsept
Tilgjengeligheten av arbeidskapital i et beløp som tilsvarer eller er større enn de kortsiktige forpliktelsene til selskapet, garanterer tilbakebetaling av kredittmidler i tide (for driftsperioden).
Likviditetsbegrepet har inkorporert flere definisjoner. For det første gir det en mulighet til raskt å svare på økonomiske vanskeligheter. For det andre lar likviditet deg øke balansevalutaen i henhold til salgsvekst. For det tredje garanterer det rettidig avkastning av kortsiktige forpliktelser.
Tilstrekkelig likviditet av eiendom åpner for nye muligheter og fordeler for bedriften. Det betyr fullstendig styringskontroll over eiendelene, så vel som finansiell stabilitet.
Hvis denne indikatoren er normal, disponerer selskapets ledelse kompetent eiendommen som er betrodd den.
Mangel på likviditet
Den utilstrekkelige andelen av arbeidskapital i eiendeler fører til en rekke problemer. For det første lider produksjonen. Mangelen på råvarer påvirker hastigheten på produksjonen av ferdige produkter. Når den teknologiske syklusen bremser, reduseres gevinstmengden.
I tillegg fører mangelen på likviditet i strukturen i balansevalutaen til et delvis eller fullstendig tap av økonomisk uavhengighet. Noen ganger kan selskapet til og med møte konkurs.
Långivere kan ikke motta sine midler og renter i tide. Dette reduserer vurderingen av attraktivitet for selskapet. Hun må jobbe under de mest ugunstige forholdene. Derfor bør andelen av arbeidskapital og likviditet ikke gå tapt fra synsfeltet til den finansielle tjenesten til foretaket.
formel
For riktig å forstå hva likviditet er, hvis formel blir presentert nedenfor, er det nødvendig å ta hensyn til beregningenes logikk. Det innebærer vurdering av hele mengden av omløpsmidler, samt deres struktur. Total (eller nåværende) likviditet beregnes som følger:
Ktl = OA / KO, der OA - gjennomsnittlig årlig beløp på den nåværende delen av eiendelene, KO - kortsiktig gjeld.
Dataene for vurderingen er hentet fra skjema nr. 1 i regnskapet - balanse. I dette tilfellet vil likviditet, hvis formel ble presentert ovenfor, se slik ut:
Ctl = (s. 1240 + 1220 + 1250 + 1232 + 1260 + 1231) / s. 1600
Dette er imidlertid den vanligste indikatoren. Faktum er at selskapets eiendom er preget av en annen hastighet på omsetningen. Derfor bør strukturen vurderes separat.
Andre indikatorer
I tillegg til dagens likviditet, er det nødvendig å evaluere dens mellomliggende og absolutte verdi. Andelen av egenkapitalen i omløpsmidler blir også undersøkt. Mellomlikviditet tar ikke hensyn til de aksjer som selges langsomt som en del av omløpsmidler. Formelen vil være:
Kpl = (OA - Z) / KO, der Z - reserver.
De mest likvide eiendelene er kontanter. Derfor er også denne balanseposten sikker på å være oppmerksom. Absolutt likviditet beregnes som følger:
Kal = DS / KO, der DS er kontanter.
Ved å estimere andelen av omløpsmidler i den totale eiendommen, kan man ikke se bort fra sikkerheten til selskapet med egne omløpsmidler. Koeffisienten vil se slik ut:
Ksos = (KO - ON) / OA, hvor HA - anleggsmidler.
Normative verdier
Andelen av arbeidskapital i eiendeler skal ha en viss verdi. Standarden er satt i samsvar med den bransjetypen virksomheten opererer i. For hver type likviditetsindikatorer er også egne grenser definert.
Så de fleste innenlandske og utenlandske selskaper har en nåværende likviditetsgrad på minst 2. Det vil si at omløpsmidler bør overstige dagens gjeld med to ganger. Men dette er ikke det eneste kriteriet.
Midlertidig likviditet skal samsvare med 0, 7-1. Det anbefales ikke å senke indikatoren under 1, men det kommer an på bransjen. Absolutt likviditet er normalt 0, 2-0, 5. Minste tillatte verdi er 0, 1.
Indikatoren for omsetningssikkerhet med egne finansieringskilder bør ikke falle under 0, 1. Oppfyllelse av alle disse forholdene indikerer riktig balansestruktur, så vel som økonomisk stabilitet og attraktivitet for selskapet.
